artykuł nr 1

Zarządzenie Nr 3/10

 

Zarządzenie Nr 3/10
Wójta Gminy w Imielnie
z dnia 09 grudnia 2010 roku
 
w sprawie określenia zasad i sposobu przeprowadzania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Imielnie i jednostkach organizacyjnych Gminy.
 
  Na podstawie art. 33 ust. 3 i art. 60 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym ( Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.), art. 69 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 157, poz. 1240), Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych, (Dz. Urz. MF. Nr 15, poz. 84) zarządzam co następuje :
 
§ 1
 
Wprowadzam zasady i sposób prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Imielnie i jednostkach organizacyjnych Gminy określane w ,, Regulaminie Kontroli Zarządczej ’’ stanowiący załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia.
§ 2
 
Wykonanie zarządzenia powierza się sekretarzowi gminy i skarbnikowi gminy.
§ 3
 
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Załącznik Nr 1
  do zarządzenia Nr 3/10
  Wójta Gminy w Imielnie
  z dnia 09 grudnia 2010 r.
 
 
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY
I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY IMIELNO
 
§ 1
 
1.   Przepisy ogólne.
Regulamin określa:
1.   Organizację i zasady koordynacji kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Imielno
i jednostkach organizacyjnych Gminy,
2.   Cele i zadania wykonywania kontroli zarządczej,
3.   System kontroli zarządczej,
4.   Zakres kontroli finansowej.
§ 2
 
Użyte w regulaminie określenia mają następujące znaczenie:
a)   kontrola - jest to czynność polegająca na sprawdzeniu stanu faktycznego i porównaniu ze stanem wymaganym (wyznaczonym) w normach prawnych, technicznych, ekonomicznych, regulaminach i instrukcjach sposobu postępowania (procedurach) oraz sformułowaniu wniosków i zaleceń pokontrolnych mających na celu zlikwidowanie nieprawidłowości
a także usprawnienie prac kontrolowanej jednostki;
b)   kontrola zarządcza - w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy;
c)   informacja zarządcza - to taka informacja (słowna lub pisemna), która ma wpływ na proces podejmowania decyzji. Może te decyzje powodować, wymuszać lub modyfikować. Nie skupia się na sprawach stricte finansowych. Obejmuje swym zakresem całokształt pracy urzędu i jednostek organizacyjnych Gminy;
d)   zalecenie pokontrolne - jest to polecenie podjęcia działania zmierzającego do usunięcia nieprawidłowości, niezgodności z normami prawnymi, regulaminami lub instrukcjami;
e)   wniosek pokontrolny - jest to propozycja wprowadzenia zmiany w kontrolowanej jednostce, mająca na celu usprawnienie lub poprawę organizacji pracy;
f)   pojęcie procedury - oznacza takie zaprogramowanie przez kierownictwo prac urzędu
w instrukcjach i regulaminach wewnętrznych, aby postępowanie urzędników samorządowych było zgodne nie tylko z obowiązującymi ustawowymi regulacjami prawnymi, lecz również ze standardami kontroli;
g)   procedury obowiązujące w urzędzie nazywa się procedurami kontroli. Należy je rozumieć w dwojakim znaczeniu:
  • jest to zaprogramowany przez kierownictwo jednostki (w obowiązującej instrukcji wewnętrznej lub regulaminie) sposób realizacji określonych zadań, stanowiący dla urzędników sposób postępowania a dla osób kontrolujących procedurę kontroli (np. regulamin udzielania zamówień publicznych, instrukcja kasowa, instrukcja inwentaryzacyjna, instrukcja w sprawie zasad zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, instrukcja obejmująca procedury nadzoru w zakresie gromadzenia, wydatkowania i zwrotu środków publicznych)
  • wielopoziomowa kontrola dowodu księgowego w zakresie celowości dokonania zakupu
     i sposobu jego dokonania – od sprawdzenia pod względem merytorycznym (zastosowany tryb ustawy ,, Prawo zamówień publicznych''), poprzez przyjęcie mienia na stan urzędu, 
  sprawdzenie dowodu pod względem formalno – rachunkowym, dokonanie kontroli przez 
  głównego księgowego lub skarbnika gminy, do zatwierdzenia wypłaty przez Wójta lub 
  osoby przez niego upoważnionej (np. instrukcja sporządzania, obiegu, kontroli
i archiwizowania dowodów księgowych, przyjęta przez urząd polityka rachunkowości);
h)   procedury finansowe – są to procedury wynikające bezpośrednio z ustawy o finansach
  publicznych i z ustawy o rachunkowości oraz wydanych na ich podstawie rozporządzeń
  wykonawczych;
i)   procedury okołofinansowe – są to procedury wskazane w innych niż finansowe aktach prawnych regulujące pracę Urzędu i jednostek organizacyjnych;
j)   ryzyko – jest to prawdopodobieństwo wystąpienia określonego zdarzenia, działanie lub brak działania i może niekorzystnie wpłynąć na osiągnięcie założonego celu (albo zadania bądź projektu). Jego skutkiem oprócz zagrożenia realizacji założonego celu
(odchylenie od stanów oczekiwanych) może być również szkoda w majątku lub wizerunku gminy albo utrata szansy poprzez niewykorzystanie wszystkich możliwości
(osiągnięcie mniej niż było możliwe). Odnosi się zawsze do zdarzeń przyszłych;
k)   analiza ryzyka – jest to proces, w którym identyfikuje się ryzyko i dokonuje jego oceny pod kątem możliwości wystąpienia;
l)   zarządzanie ryzykiem – jest to system metod i działań zmierzających do obniżenia ryzyka do akceptowalnego poziomu, obejmuje identyfikowanie i ocenę ryzyka oraz reagowanie na nie (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie). Proces zarządzania ryzykiem obejmuje ryzyko występowania we wszystkich poziomach decyzyjnych i na każdym szczeblu zarządzania;
m)   obszar ryzyka – oznacza każdy obszar działania - Urzędu ( jednostki), w którym może zaistnieć ryzyko;
n)   czynniki ryzyka – są to cechy charakterystyczne dla danego procesu, które wskazują na możliwość wystąpienia zdarzenia mogącego niekorzystnie wpłynąć na osiągnięcie określonego celu;
 
2. Organizacja kontroli zarządczej oraz zasady koordynacji
 
§ 3
 
1.    Kontrola zarządcza to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów 
i zadań wyznaczonych w skali roku w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny oraz terminowy.
2.   Kontrola zarządcza bazuje na informacji zarządczej.
 
§ 4
 
Wyróżnia się dwa poziomy kontroli zarządczej:
  1. I poziom – jest to podstawowy poziom kontroli zarządczej, prowadzonej w każdej jednostce sektora finansów publicznych w Gminie, za jej funkcjonowanie odpowiedzialny jest kierownik jednostki,
  2. II poziom – jest to kontrola zarządcza realizowana na poziomie Gminy, osobą odpowiedzialna za jej prowadzenie jest Wójt.
 
§ 5
 
  1. Kontrolą zarządczą pierwszego stopnia jest kontrola wykonywana przez kierowników poszczególnych jednostek organizacyjnych gminy.
  2. Kontrolę zarządczą sprawowaną przez Wójta w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych stanowią również:
a)   kontrola instytucjonalna realizowana przez Regionalną Izbę Obrachunkową, Najwyższą
Izbę Kontroli lub inne podmioty, w sytuacji kiedy prowadzą działania kontrolne na
zlecenie Wójta oraz zespoły kontrolne powołane odrębnym zarządzeniem Wójta;
b)   kontrola finansowa sprawowana przez skarbnika gminy oraz głównych księgowych
  jednostek organizacyjnych gminy;
c)   kontrola funkcjonalna sprawowana przez osoby znajdujące się na stanowiskach
  kierowniczych w urzędzie i jednostkach organizacyjnych Gminy;
d)   kontrola wewnętrzna sprawowana przez sekretarza gminy, skarbnika gminy;
e)   samokontrola.
§ 6
 
  1. Do samokontroli zobowiązani są wszyscy pracownicy Urzędu Gminy bez względu na
  zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy.
  1. Samokontrola polega na prawidłowości wykonywania własnej pracy w oparciu
    o obowiązujące przepisy prawa i obowiązki wynikające z zakresu czynności służbowych.
  2. Samokontrola jest realizowana w ramach powierzonych obowiązków służbowych w toku codziennego wykonywania zadań.
  3. W przypadku ujawnienia nieprawidłowości pracownik dokonujący samokontroli jest zobowiązany:
a)   podjąć niezbędne działania zmierzające do usunięcia nieprawidłowości,
b)   niezwłocznie poinformować o tych nieprawidłowościach swojego przełożonego.
  § 7
  1. Kontrola zarządcza zewnętrzna jednostek organizacyjnych Gminy, może być prowadzona jako:
a)   kompleksowa – obejmująca całokształt zasadniczych funkcji i statutowych zadań
  kontrolowanej jednostki i może być zlecona tylko przez Wójta;
b)   problemowa – obejmująca wybrane zagadnienia w jednej lub kilku wybranych
jednostkach;
c)   doraźna – inspekcja, wynikająca z bieżącej pilnej potrzeby sprawdzenia stanu
  faktycznego, prowadzona w rożnych kierunkach;
d)   sprawdzająca – stosowna do potrzeb, obejmująca ocenę stopnia realizacji zaleceń
 i wniosków pokontrolnych wydanych w wyniku poprzednio prowadzonych kontroli.
  1. Kontrola zarządcza wewnętrzna obejmuje zakres wskazany w ust. 1 a dotyczy głównie komórek organizacyjnych i samodzielnych stanowisk funkcjonujących w urzędzie
    i realizowana jest poprzez kontrolę wstępną i następczą.
  2. Przy analizowaniu kosztów funkcjonowania wszystkich jednostek organizacyjnych można łączyć zakres kontroli wewnętrznej i zewnętrznej.
 
§ 8
  1. Koordynację kontroli zarządczej prowadzi Sekretarz Gminy zwany w dalszej części koordynatorem.
  2. Koordynator w imieniu wójta sprawuje bezpośredni nadzór nad stanem kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy.
  3. Zadaniem koordynatora jest analizowanie informacji zarządczych pochodzących z rożnych źródeł o występujących zagrożeniach w osiągnięciu celów lub zadań oraz inicjowanie działań: korekcyjnych, korygujących, naprawczych bądź wspomagających.
 
3.   Cele i zadania wykonywania kontroli zarządczej
 
§ 9
Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności:
  1. zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi;
  2. skuteczności i efektywności działania;
  3. wiarygodności sprawozdań;
  4. ochrony zasobów materialnych;
  5. przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania;
  6. efektywności i skuteczności przepływu informacji;
  7. zarządzania ryzykiem.
 
§ 10
Kontrola zarządcza powinna być:
  1. adekwatna – to znaczy zgodna z zasadami określonymi w obowiązujących aktach prawnych oraz z niniejszym regulaminem, dokładnie odpowiadająca założonym celom kontroli zarządczej;
  2. skuteczna – to znaczy, że postępowanie kontrolne powinno się zakończyć wydaniem zaleceń bądź wniosków pokontrolnych;
  3. efektywna – to znaczy, że kontrola ta powinna powodować osiąganie założonych celów.
§ 11
Kontrola zarządcza ma spełniać następujące funkcje:
  1. sygnalizacyjną – poprzez dostarczanie wszystkim kierownikom i pracownikom na samodzielnych stanowiskach pracy informacji niezbędnych do korekty uprzednich
    i podejmowania nowych decyzji oraz sygnalizowania faktów występowania nieprawidłowości, zaniedbań, nadużyć, odchyleń od ustalonych procedur postępowania, umożliwiających ich likwidację;
  2. profilaktyczną – poprzez zapobieganie powstawaniu niekorzystnych zjawisk oraz oddziaływanie w celu wywołania pożądanych zachowań;
  3. instruktażową – poprzez dostarczenie kontrolowanemu informacji o obowiązujących normach, w tym przepisach prawa szeroko rozumianego, ich interpretacji i zasadach stosowania;
  4. kreatywną – poprzez inspirowanie działań w kierunku unikania w przyszłości błędów
    i nieprawidłowości.
§ 12
Kontrola zarządcza wykonywana jest z uwzględnieniem przestrzegania podstawowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej, na podstawie następujących kryteriów:
  1. poprawności organizacyjnej – komórki lub stanowiska pracy z punktu widzenia realizowanych celów ( kompetencje, sprawność, prawidłowość i efektywność przyjętych rozwiązań organizacyjnych i kierunków działania oraz doboru środków w celu wykonania założonych zadań);
  2. legalności – czyli zgodności z obowiązującymi przepisami i normami prawnymi;
  3. gospodarności – czyli oceny kontrolowanych zjawisk, procesów gospodarczych
    i finansowych z punktu widzenia efektywności i celowości podejmowanych decyzji oraz ich realizacji: gospodarowanie aktywami jednostki, które przy najniższych nakładach umożliwią uzyskanie optymalnych efektów;
  4. celowości – czyli sprawdzenie czy środki finansowe zostały wydatkowane zgodnie
    z przeznaczeniem określonym w planie finansowym;
  5. rzetelności – czyli zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym;
  6. przejrzystości – według którego dochody i wydatki mają być klasyfikowane, sprawozdania sporządzane a zasady rachunkowości stosowane zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa a ponadto sprawdza się czy dokumenty będące podstawą zapisu w księgach rachunkowych są opisane w sposób umożliwiający identyfikację realizowanego zadania;
  7. jawności – w ramach którego jednostka prowadzi BIP i udostępnia materiały zgodnie
    z ustawą o dostępie do informacji publicznej.
§ 13
Rodzaje kontroli:
1.   zwrotna – dostarczająca informacji na temat zakończenia działalności;
2.   równoległa – korygująca bieżące procesy, aby nie dopuścić do znacznych odchyleń od standardów;
3.   wyprzedzająca – przewiduje problemy i im zapobiega.
 
§ 14
Etapy postępowania kontrolnego, niezbędne do osiągnięcia zamierzonego celu, obejmują:
1.   porównanie systemu faktycznego (efektu) z założeniami oraz ze stanem określonym
w normach prawnych, technicznych, regulaminach i instrukcjach postępowania;
2.   ustalenia nieprawidłowości;
3.   ustalenie przyczyn nieprawidłowości (obiektywnych i subiektywnych);
4.   sformułowanie wniosków i zaleceń pokontrolnych zmierzających do likwidacji nieprawidłowości, usprawnienia działalności, osiągnięcia lepszych efektów;
5.   omówienie wyników kontroli z kierownictwem kontrolowanej jednostki;
6.   analizowanie informacji zarządczych o występujących zagrożeniach w osiągnięciu celów lub zadań.
§ 15
Stosuje się dwa tryby przeprowadzania kontroli:
  1. tryb roboczy – stosowany w przypadku wstępnego badania obszaru kontroli.
W przypadku nie stwierdzenia uchybień fakt przeprowadzenia kontroli dokumentuje się podpisem na dokumencie.
  1. tryb protokolarny – stosuje się w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, błędów lub nadużyć.
 
4.   System kontroli zarządczej.
§ 16
Kontrola zarządcza składa się z następujących wzajemnie powiązanych elementów:
  1. środowisko wewnętrzne
  2. zarządzanie ryzykiem
  3. mechanizmy kontrolne
  4. informacja i komunikacja
  5. monitoring i ocena.
Określane są one również mianem standardów kontroli zarządczej.
§ 17
  1. Środowisko wewnętrzne w sposób zasadniczy wpływa na jakość kontroli zarządczej
    w urzędzie i jest fundamentem dla pozostałych jej elementów.
  2. Przestrzeganie wartości etycznych przyjętych w urzędzie należy do priorytetów osób zarządzających i pracowników, którzy wykonując powierzone zadania i obowiązki kierują się osobistą i zawodową uczciwością.
  3. Pracownicy posiadają taki poziom wiedzy, umiejętności i doświadczenia, który pozwala im na skuteczne i efektywne wypełnienie powierzonych zadań i obowiązków, a także na rozumienie znaczenia systemu kontroli zarządczej.
  4. Proces zatrudniania prowadzony jest w sposób zapewniający wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko.
  5. Kierownik jednostki zapewnia pracownikom rozwój kompetencji zawodowych.
  6. Struktura organizacyjna w urzędzie jest dostosowana do realizacji bieżących celów i zadań. Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych komórek organizacyjnych oraz zakres podległości pracowników jest określony w formie pisemnej w sposób przejrzysty i spójny. Aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności jest określony dla każdego pracownika. Przyjęcie zakresu potwierdzane jest przez pracownika podpisem.
  7. Zakres delegowania uprawnień jest odpowiedni do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nimi związanego.
§ 18
  1. Cele i zadania należy określać jasno i w co najmniej rocznej perspektywie, a ich wykonanie należy monitorować za pomocą wyznaczonych mierników.
  2. Zarządzanie ryzykiem obejmuje rozpoznanie i analizę zewnętrznych i wewnętrznych ryzyk zagrażających realizacji celów na szczeblu danej działalności, jak i całej jednostki.
  3. Kierownictwo oraz pracownicy zatrudnieni na stanowiskach funkcyjnych systematycznie, nie rzadziej niż raz w roku, dokonują identyfikacji ryzyka związanego z poszczególnymi celami i zadaniami Urzędu Gminy.
  4. Zidentyfikowane ryzyka poddawane są analizie mającej na celu określenie skutków
    i prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka. Akceptowalny poziom ryzyka określa Wójt.
  5. Wobec zidentyfikowanych ryzyk określa się rodzaj możliwych reakcji (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działania). Działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowalnego poziomu określa Wójt.
§ 19
  1. Mechanizmy kontroli powinny stanowić odpowiedź na konkretne ryzyko. Koszty wdrożenia i stosowania mechanizmów kontroli nie powinny być wyższe niż uzyskane korzyści.
  2. Charakter mechanizmów kontrolnych może być:
a)   zapobiegawczy (w celu zapobiegania niepożądanym zjawiskiem)
b)   wykrywający (w celu wykrycia i skorygowania zjawisk, które już wystąpiły)
c)   dyrektywny (w celu spowodowania wystąpienia pożądanego zjawiska)
 
§ 20
  1. Dokumentację systemu kontroli zarządczej a zarazem mechanizmów kontroli stanowią procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników i inne dokumenty wewnętrzne.
  2. Dokumentacja powinna być spójna i dostępna dla wszystkich osób, dla których jest niezbędna.
  3. Należy prowadzić nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej
    i skutecznej realizacji.
  4. Szczególnej uwadze w sferze mechanizmów kontroli podlega ochrona zasobów jednostki, do których dostęp mogą mieć tylko upoważnione osoby. Osobom zarządzającym
    i pracownikom należy powierzyć odpowiedzialność za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystanie zasobów jednostki.
  5. Szczegółowe mechanizmy kontroli muszą dotyczyć operacji finansowych i gospodarczych.
§ 21
  1. Wszelkie operacje finansowe i gospodarcze, a także inne związane z pozyskiwaniem
    i wydatkowaniem środków publicznych muszą mieć swoje odzwierciedlenie
    w dokumentacji.
  2. Dokumentacja musi być kompletna i umożliwiać dokładne prześledzenie każdej operacji finansowej, gospodarczej lub zdarzenia od początku, w trakcie ich trwania oraz po ich zakończeniu.
  3. Operacje finansowe i gospodarcze oraz inne zdarzenia są bezzwłocznie rejestrowane
    i prawidłowo klasyfikowane zgodnie z aktami prawnymi i przepisami prawnymi.
§ 22
Funkcjonujące w jednostkach mechanizmy kontrolne dotyczące danych zawartych w systemach informacyjnych w zakresie dostępu do zasobów informatycznych, sprzętu, systemu, aplikacji winny zapewniać ich ochronę przed nieautoryzowanymi zmianami, utratą lub ujawnieniem, zapewniać legalność oprogramowania.
§ 23
  1. W jednostce zapewnia się wszystkim pracownikom dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków.
  2. Obowiązujący w jednostce system informacji i komunikacji powinien umożliwić pozyskanie w odpowiedniej formie i czasie, właściwe i rzetelne informacje potrzebne do realizacji zadań.
  3. Należy zapewnić efektywny system wymiany ważnych informacji z podmiotami zewnętrznymi mającymi wpływ na osiągnięcie celów i realizację zadań.
  4. Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko przepływ informacji, ale także ich właściwe zrozumienie przez odbiorców.
 § 24
  1. System kontroli zarządczej podlega bieżącemu monitorowaniu i ocenie.
  2. Monitorowanie skuteczności poszczególnych elementów systemu kontroli zarządczej umożliwia bieżące rozwiązanie zidentyfikowanych problemów i stanowi jednocześnie proces oceny jakości działania systemu w określonym czasie.
  3. Wójt w ramach wykonywania bieżących obowiązków monitoruje skuteczność kontroli zarządczej i jej poszczególne elementy.
  4. Do bieżącej oceny funkcjonowania kontroli zarządczej zobowiązani są również pracownicy pełniący funkcje kierownicze, którzy co najmniej raz w roku przeprowadzają samoocenę systemu kontroli zarządczej i jej wyniki dokumentują.
 
5.   Zasada sprawowania kontroli finansowej.
 
§ 25
  1. Kontrola finansowa stanowi jeden z elementów kontroli zarządczej.
  2. Kontroli finansowej podlegają nieposiadające osobowości prawnej jednostki organizacyjne gminy i osoby prawne.
§ 26
Kontrola finansowa obejmuje:
a)   przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych
i dokonywania wydatków;
b) badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem prawnym wymaganym w zakresie pobierania i gromadzenia środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych;
c)   prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli, określonych
w instrukcjach wewnętrznych.
§ 27
  1. Podstawowych kryteriów doboru do kontroli finansowej dokonuje się na podstawie:
a)   analizy sprawozdań finansowych;
b)   analizy wniosków i zaleceń pokontrolnych wydanych przez kontrole instytucjonalne;
c)   konieczności przeprowadzenia kontroli krzyżowej w Urzędzie i innej jednostce finansowej lub dofinansowej z budżetu Gminy;
d)   otrzymanie dotacji o rożnym charakterze (kontrola wykorzystania dotacji);
e)   innych informacji zarządczych z otoczenia zewnętrznego i wewnętrznego urzędu.
2.   W przypadkach wymagających specjalistycznych kwalifikacji Wójt może powołać
  rzeczoznawcę lub biegłego rewidenta, albo zlecić przeprowadzenie kontroli
  wyspecjalizowanemu podmiotowi.
§ 28
Merytoryczne kwestie z zakresu gospodarki finansowej w formie procedur kontroli są uregulowane odrębnymi przepisami wewnętrznymi (Instrukcja kontroli i obiegu dokumentów, Instrukcja kasowa, Instrukcja inwentaryzacyjna i inne)
§ 29
  1. Kierownicy ustalają strategię (plan) rozwoju jednostki, uszczegóławiając ją w rocznych planach finansowych.
  2. Kierownicy jednostki systematycznie dokonują identyfikacji zewnętrznego i wewnętrznego ryzyka związanego z osiągnięciem celów jednostki w zakresie pozyskiwania
    i wydatkowania środków na realizacje celów.
  3. Kierownicy jednostki określają działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowalnego poziomu.
§ 30
Zobowiązuje się kierowników jednostek do stałego monitorowania przebiegu procesów finansowych.
 
 
 
artykuł nr 2

Zarządzenie Nr 5/10

 

Zarządzenie Nr 5/10
Wójta Gminy Imielno
z dnia 30 grudnia 2010 roku
 
w sprawie zmian w budżecie Gminy Imielno na 2010 rok
 
Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) art. 257 oraz art. 258 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych / Dz. U. Nr 157, poz.1240, zm.  z 2010r. Nr 28, poz.146, Nr 96, poz.620, Nr 123, poz.835, Nr 152, poz.1020 / oraz § 9 pkt. 3 uchwały Nr XXX/147/10 Rady Gminy w Imielnie z dnia 29 stycznia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Imielno na 2010 rok zarządzam, co następuje:
 
§ 1
W uchwale Nr XXX/147/10 Rady Gminy w Imielnie z dnia 29 stycznia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Imielno na 2010 rok, wprowadza się następujące zmiany:
1/. W załączniku Nr 2 do w/w uchwały:
Dz. Rozdz. §     Zmniejszenie Zwiększenie
600   60016   4210 2.000,00
600   60016   4300    2.000,00
754   75412   4260 7.000,00
754   75412   4430    7.000,00
750   75095   4100 5.000,00
750   75095   3030    1.000,00
750   75023   4430    1.000,00
750   75023   4440    3.000,00
900   90015   4260   13.000,00
900   90015   4210    1.000,00
900   90015   4270    2.000,00
900   90095   4440   10.000,00
750   75056   3040 3.500,00
750   75056   4110 385,54
750   75056   3020    3.700,00
750   75056   4120     3,75
750   75056   4210   181,79
852   85212   3110  152,27
852   85212   4210   10,50
852   85212   4260  336,37
852   85212   4370  189,94
852   85212   4410  828,76
852   85212   4700  510,00
852   85212   4740   12,56
852   85212   4300   492,00
852   85212   4750    1.548,40
852   85219   4010 1.578,91
852   85219   4110    1.578,91
 
 
801   80101   4110    3.000,00
801   80101   4120    2.200,00
801   80101   4210   40.000,00
801   80101   4270 46.000,00
801   80101   4300 5.000,00
801   80101   4750   500,00
801   80110   4120   300,00
801   80110   4370   500,00
801   80113   4210    1.000,00
801   80113   4410 1.000,00
801   80114   4120   100,00
801   80114   4430 200,00
801   80114   4700   100,00
801   80146   4300 2.000,00
801   80146   4410 2.000,00
801   80148   4120   200,00
801   80148   4210    2.500,00
801   80148   4220    7.000,00
801   80148   4260 1.200,00
§ 2
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Wójt Gminy

Zygmunt Brzeziński

artykuł nr 3

Zarządzenie Nr 209/10

 

Zarządzenie Nr 209/10
Wójta Gminy Imielno
z dnia 30 listopada 2010 roku
 
w sprawie zmian w budżecie Gminy Imielno na 2010 rok
 
Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) art. 257 oraz art. 258 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych /Dz. U. Nr 157, poz. 1240/ oraz § 9 pkt. 3 uchwały Nr XXX/147/10 Rady Gminy w Imielnie z dnia 29 stycznia 2010 roku   w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Imielno na 2010 rok zarządzam, co następuje:
 
§ 1
W uchwale Nr XXX/147/10 Rady Gminy w Imielnie z dnia 29 stycznia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Imielno na 2010 rok, wprowadza się następujące zmiany:
1/. W załączniku Nr 1 do w/w uchwały:
   Zwiększa się dochody budżetowe  
w dziale 600 rozdz.60078 § 2030 o kwotę -   270.648,00
w dziale 852 rozdz.85213 § 2030 o kwotę - 1.031,00
w dziale 852 rozdz.85216 § 2030 o kwotę -    3.798,00
w dziale 852 rozdz.85219 § 2030 o kwotę - 3.600,00
   Zmniejsza się dochody budżetowe  
W dziale 751 rozdz.75109 § 2010 o kwotę   - 5,00
2/. W załączniku Nr 2 do w/w uchwały:
  Zwiększa się wydatki budżetowe  
w dziale 600 rozdz.60078 § 4270 o kwotę -   270.648,00
w dziale 852 rozdz.85213 § 4130 o kwotę - 1.031,00
w dziale 852 rozdz.85216 § 3110 o kwotę - 3.798,00
w dziale 852 rozdz.85219 § 4010 o kwotę - 3.000,00
w dziale 852 rozdz.85219 § 4110 o kwotę   -   600,00
Zmniejsza się wydatki budżetowe  
W dziale 751 rozdz.75109 § 4300 o kwotę   - 5,00
3/. W załączniku Nr 3 do w/w uchwały:
Dz. Rozdz. §   Zmniejszenie Zwiększenie
751   75109   4300   600,00   751 75109 4210  600,00
851   85154   4300   400,00        851 85154 4410   100,00  
851   85154   4700   300,00
750   75023   4210   9.000,00  
750   75023   4430     3.000,00  
750   75023   4700   3.000,00
750   75075   4210   3.000,00
750   75056   4170   200,00
750   75056   4210   600,00
750   75056   4740      200,00
750   75056   4750      600,00
852   85213   4430 125,00
852   85213   4130      125,00
 
§ 2
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.
 

Wójt Gminy

Zygmunt Brzeziński

artykuł nr 4

Zarządzenie Nr 4/10

 

ZARZĄDZENIE Nr 4/10
Wójta Gminy Imielno
z dnia 09 grudnia 2010 roku
 
w sprawie zbycia w drodze bezprzetargowej nieruchomości stanowiących własność komunalną gminy Imielno na rzecz użytkownika wieczystego
 
 
Na podstawie art. 11 ust. 1, art. 28 ust. 2 i 3, art. 32 ust. 1, art. 35 ust. 1 i 2, art. 37 ust. 1 pkt. 5 oraz art. 69 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami / tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102 poz. 651 ze zm. z 2010 r. Nr 106 poz. 675, Nr 143 poz. 963, Nr 155 poz. 1043 /, Uchwały Nr XXXIV/177/10 Rady Gminy w Imielnie z dnia 10 listopada 2010 roku w sprawie wyrażenia zgody na zbycie w drodze bezprzetargowej nieruchomości stanowiącej własność komunalną Gminy Imielno na rzecz użytkownika wieczystego z a r z ą d z a m   c o n a s t ę p u j e :
 
§ 1
Podaję do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w drodze bezprzetargowej na rzecz użytkownika wieczystego, oznaczonych w jednostce ewidencyjnej Imielno, obrębie nr 8  Imielno jako działki nr 92/12 o pow. 0,1238 hai nr 92/13 o pow. 0,0062 ha, dla których w Sądzie Rejonowym w Jędrzejowie Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzona jest księga wieczysta KI1J / 00048167/1.
Użytkownik wieczysty nieruchomości gruntowej Sebastian Mariusz Nowakowski syn Czesława i Marii oraz Barbara Maria Nowakowska córka Franciszka i Danuty małżonkowie na zasadzie wspólności ustawowej majątkowej do dnia 21 maja 2096 roku, będących właścicielem budynku nr inw. 3055/100 i studni głębinowej nr inw. 3056/255 stanowiących odrębny od gruntu przedmiot własności.
 
§ 2
Dla miejscowości Imielno nie ma aktualnego planu zagospodarowania przestrzennego, w studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Imielno – uchwała Nr XXI/167/02 Rady Gminy w Imielnie z późn. zm.- działki te położone są w terenach „zabudowy zagrodowej i jednorodzinnej z dopuszczeniem drobnych usług i rzemiosła”. 
 
Wartość prawa własności nieruchomości zgodnie z wyceną wykonaną przez Biuro Wycen Majątkowych wynosi : 8 736,00 zł. Na poczet ceny nieruchomości gruntowej sprzedawanej jej użytkownikowi wieczystemu zalicza się kwotę równą wartości prawa użytkowania wieczystego tej nieruchomości tj. 5 599,00 zł .
Cena nieruchomości gruntowej sprzedawanej użytkownikowi wieczystemu wynosi – 3 137,00 zł.
 
§ 3
Zarządzenie podlega podaniu do publicznej wiadomości w siedzibie urzędu na okres 21 dni.
 
§ 4
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.
 
Wójt Gminy
    Zygmunt Brzeziński
artykuł nr 5

Zarządzenie Nr 2/10

 

Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 2/10
Wójta Gminy Imielno
z dnia 06 grudnia 2010 roku
 
  w sprawie powołania komisji do przeprowadzenia przetargu nieograniczonego.
 
Na podstawie art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych (j.t. Dz. U. Nr 113, poz. 759 z 2010r. z późn. zm.)
z a r z ą d z a m, c o n a s t ę p u j e :
 
  § 1
 
  Powołuję Komisję do przeprowadzenia przetargu nieograniczonego na dostawę opału do szkół, placówek służby zdrowia oraz budynków administracyjno - mieszkalnych podległych Gminie Imielno . Sezon grzewczy 2010/2011.
 
  § 2
 
  W skład Komisji wchodzą :
 
1. Henryk Majdanik - Przewodniczący
2. Włodzimierz Węglowski - Sekretarz
3. Andrzej Spetel  - Członek
4. Barbara Latkowska   - Członek
 
 
  § 3
 
Z prac Komisja złoży stosowny protokół czynności.
 
  § 4
 
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.
 
WÓJT GMINY IMIELNO
  Zygmunt Brzeziński